Жалобы на членов СРО ААС

Кто и в каких случаях может подать жалобу?

Жалобу на члена СРО ААС может подать любое заинтересованное лицо, если считает, что аудитор или аудиторская организация нарушает требования к аудиторской деятельности, установленные:

• Законодательством РФ;
• Стандартами аудиторской деятельности;
• Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций;
• Кодексом профессиональной этики аудиторов;
• Уставом и иными локальными нормативными актами СРО ААС.

Правила подачи и рассмотрения жалобы

Рассмотрение жалоб и последующие процедуры осуществляются на основании внутренних документов СРО ААС:

• Регламента приема и рассмотрения обращений в СРО ААС
• Дисциплинарного кодекса СРО ААС
• Положений об органах СРО ААС, участвующих в процедуре рассмотрения жалоб:

Требования к оформлению жалобы

Жалобы оформляются в письменном виде и обязательно должны содержать следующую информацию:

• информацию о заявителе, с помощью которой можно однозначно определить, кто подал жалобу: ФИО или наименование заявителя, ОГРН или ИНН, ФИО и должность подписанта жалобы;
• контактную информацию: электронный адрес, телефон;
• точные сведения о том, на кого подается жалоба: ФИО или наименование, ОРНЗ;
• жалоба должна быть подписана собственноручно либо с использованием электронной подписи. Если подписант жалобы действует по доверенности, доверенность должна быть приложена к жалобе.
• в жалобе должна быть четкая информация о том, что именно нарушил аудитор или аудиторская организация, чем нарушены права заявителя;
• к жалобе должны прилагаться документы, подтверждающие заявленные сведения.

В случае несоблюдения требований к оформлению жалобы, она может быть отклонена.

Чем лаконичнее и конкретнее сформулированы положения жалобы, тем легче понять ее доводы и принять правильное решение.

Сроки подачи жалобы

При подаче жалобы ориентируйтесь на сроки, в которые СРО ААС имеет право возбудить дисциплинарное производство в отношении своего члена и провести проверку его работы.

Ситуации могут быть индивидуальными, но в любом случае с момента нарушения, о котором идет речь в жалобе, не должно пройти более 5 лет.

Органы СРО, участвующие в рассмотрении жалоб

1. Дисциплинарная комиссия (рассматривает жалобы и применяет меры воздействия);
2. Комиссия по контролю деятельности (проводит внешний контроль деятельности);
3. Комитет профессиональной этике и независимости аудиторов (рассматривает вопросы этики и независимости по поручению Дисциплинарной комиссии);
4. Правление (участвует в принятии решений о применении наиболее строгих мер дисциплинарного воздействия — приостановлении членства и исключении).

Кроме того, в процедуре рассмотрения жалоб участвуют работники СРО ААС, осуществляющие организационно-технические функции.

Процедура, этапы и сроки рассмотрения

1. Регистрация жалобы.
2. Предварительная проверка жалобы на предмет наличия/отсутствия оснований для оставления без рассмотрения.
   К основаниям для оставления жалобы без рассмотрения, в частности, относятся:
   • неясность сути жалобы;
   • необоснованность жалобы, отсутствие указания на нарушения требований к аудиторской деятельности;
   • нарушение требований к оформлению жалобы;
   • «неподведомственность» вопросов жалобы СРО ААС;
   • использование ненормативной лексики.
3. В результате предварительной проверки жалоба может быть оставлена без рассмотрения или принята к рассмотрению, о чем информируется заявитель.
4. В случае оставления жалобы без рассмотрения заявитель вправе устранить недостатки, которые явились основанием для оставления без рассмотрения и подать жалобу заново.
5. Назначение к рассмотрению, приглашение заявителя.
6. Рассмотрение жалобы по существу осуществляется на очном заседании Дисциплинарной комиссии (дистанционно, на платформе Zoom) с обязательным приглашением заявителя.
7. В результате рассмотрения жалобы Дисциплинарной комиссией принимается решение одно из следующих решений:
8. о возбуждении дисциплинарного производства в отношении члена СРО ААС
9. об отказе в возбуждении дисциплинарного производства
10. В случае возбуждения дисциплинарного производства может быть также принято решение о направлении материалов в Комиссию по контролю деятельности и/или в Комитет по профессиональной этике и независимости.
11. Результат рассмотрения жалобы оформляется в виде выписки из протокола заседания Дисциплинарной комиссии и направляется заявителю и объекту жалобы в течение 3 рабочих дней.